Zapraszam do obejrzenia filmu, w którym przedstawiam dostępne rozwiązania prawne:
Z nagrania dowiesz się:
Jeśli wolisz czytać niż oglądać, zapraszam Cię do lektury poniższego artykułu ↓↓
Przy przejściu z umowy o pracę na współpracę w formie B2B wskazane jest, aby nastąpiło to z inicjatywy pracownika a nie pracodawcy.
Co do treści umowy, niewątpliwie każdy zainteresowany chciałby, żeby była ona dobrze sporządzona. W umowie i przy jej realizacji należy między innymi zadbać, żeby wykonywane czynności w ramach tej współpracy nie nosiły znamion pracy. To jednak nie wszystko.
Wykonywane zlecenie powinno być w spójności z umową.
Być może zastanawiasz się co z formalnego punktu widzenia rozumie się pod pojęciem stosunku pracy.
Jak wynika z art. 22 § 1 ustawy – Kodeks pracy, przez nawiązanie stosunku pracy pracownik zobowiązuje się do wykonywania pracy określonego rodzaju na rzecz pracodawcy i pod jego kierownictwem oraz w miejscu i czasie wyznaczonym przez pracodawcę, a pracodawca – do zatrudniania pracownika za wynagrodzeniem.
Z kolei, jak wskazuje art. 734 § 1 ustawy – Kodeks cywilny, przez umowę zlecenia przyjmujący zlecenie zobowiązuje się do dokonania określonej czynności prawnej dla dającego zlecenie.
Doprecyzujmy, że nie mówimy tutaj o umowie zlecenie sensu stricto. Umowa współpracy na zasadzie B2B też formalnie jest nazywana jako umowa zlecenia. Przecież jako przedsiębiorca podejmujesz się realizacji różnych zleceń. Właśnie takie zlecenia w tym przypadku ustawodawca ma na myśli.
Podsumowując i trochę upraszczając, chodzi o to, żeby współpraca polegała na wykonaniu zlecenia a nie pracy pod kierownictwem oraz w wyznaczonym miejscu i czasie.
Jednakże w kwestii sporządzenia umowy współpracy i wskazówek prawnych co do jej realizacji, lepiej skontaktuj się z prawnikiem.
Dobrze byłoby też, choć nie zawsze jest to możliwe, gdyby czynności w ramach współpracy na zasadzie B2B nie pokrywały się z czynnościami wykonywanymi w ramach umowy o pracę.
Dlaczego? O tym dowiesz się już za chwilę.
I jeszcze jedna uwaga. Omawiane w tym artykule ograniczenia nie dotyczą sytuacji, gdy wcześniejsza współpraca z daną firmą odbywała się na zasadzie umowy zlecenie czy umowy o dzieło.
Uważaj na świadczenie usług w ramach tych samych czynności na rzecz byłego lub obecnego pracodawcy, które wykonywałeś w bieżącym lub poprzednim roku, ponieważ w takich okolicznościach dotyczą Cię pewne ograniczenia co do wyboru formy opodatkowania w ramach Twojej działalności gospodarczej.
Omówmy to zagadnienie w praktyczny sposób a za chwilę w jeszcze praktyczniejszy, czyli na przykładzie.
W przypadku wykonywania na rzecz obecnego lub byłego pracodawcy tych samych czynności co na etacie, ale w ramach działalności gospodarczej, jeśli jest to ten sam rok, w którym miałeś zarazem stosunek pracy i współpracujesz z nim w ramach działalności gospodarczej, niestety nie masz wyboru odnośnie do formy opodatkowania.
Musisz rozliczać się według skali podatkowej.
Inaczej mówiąc, w takiej sytuacji nie masz prawa do wyboru podatku liniowego czy ryczałtu.
W praktyce często zdarza się tak, że przejście z umowy o pracę na B2B odbywa się właśnie na przełomie roku. Zazwyczaj umowa o pracę rozwiązywana jest z dniem 31 grudnia a umowa współpracy zawierana jest od stycznia.
W następnym roku, czyli po roku, w którym został zakończony stosunek pracy możesz już wybrać podatek liniowy, ale nie możesz rozliczać się na ryczałcie. Dopiero w kolejnym roku możesz wybrać ryczałt.
Omówmy to jeszcze praktyczniej i przejdźmy do obiecanego przykładu.
Utrwalamy sobie to co przed chwilą zostało poruszone na przykładzie Macieja, który pracuje na etacie jako informatyk i przechodzi na umowę współpracy z tym samym podmiotem (czyli byłym pracodawcą). Czynności w ramach jednej i drugiej umowy pokrywają się ze sobą.
Załóżmy, że w 2024 r. Maciej jest zatrudniony na umowę o pracę przez ten sam podmiot, z którym zacznie się współpraca na zasadzie B2B od stycznia 2025 r.
Zakładając, że umowa o pracę zostanie rozwiązana 31 grudnia 2024 r. lub wcześniej, to w 2025 r. Maciej może wybrać podatek liniowy, a dopiero w 2026 r. możliwy także będzie wybór ryczałtu.
Oczywiście, jeśli Maciej wykonywałby inne czynności niż te, które wykonywał w ramach umowy o pracę lub współpracowałby z innym podmiotem niż jego były pracodawca, ograniczenia związane z wyborem formy opodatkowania by go nie dotyczyły.
Pamiętaj jednak, że wskazywanie w umowie innych czynności od rzeczywiście wykonywanych jest niedopuszczalne a współpraca z innym podmiotem nie może to przybierać charakteru sztucznego.
A teraz może Cię zaskoczę.
Czy wiesz, że Maciej, jeśli jest programistą i spełnia pozostałe kryteria w celu skorzystania z preferencji IP Box, to od samego początku, czyli po przejściu na B2B będzie mógł korzystać z IP Boxa, nawet jeśli będzie wykonywał te same czynności co na etacie?
Jeśli chcesz dowiedzieć się więcej o tym jak płacić 5% podatku dochodowego, zapraszam Cię do lektury mojego artykułu Ulga B+R i preferencja IP Box.
Jeszcze zastanówmy się, jakie ograniczenia w kwestii ZUS miałby Maciej, gdyby założył jednoosobową działalność gospodarczą i współpracował z byłym pracodawcą w tym samym zakresie co w ramach umowy o pracę.
Gdyby Maciej wykonywał takie czynności w tym samym roku, w którym był zatrudniony na umowę o pracę lub w następnym (a tak właśnie jest w naszym przykładzie), wtedy w okresie całej współpracy z byłym pracodawcą nie przysługiwałaby mu ulga na start, preferencyjny ZUS czy Mały ZUS Plus.
Natomiast, gdyby Maciej przestał współpracować z byłym pracodawcą i spełniałby pozostałe kryteria, wtedy prawo do tych ulg, już po zakończeniu współpracy by mu przysługiwało.
Co ciekawe, zawierając umowę o współpracę przez na przykład spółkę z o.o. Macieja, nawet w ramach tych samych czynności, co były wykonywane przez niego na etacie, ograniczenia dotyczące formy opodatkowania, siłą rzeczy, nie mają zastosowania, gdyż spółka z o.o. jest podatnikiem CIT a nie PIT.
Poza tym, spółka z o.o. jest odrębnym podmiotem. Niemniej, należy zadbać, żeby wykonywane czynności w ramach tej współpracy nie nosiły znamion pracy.
Przypominam, chodzi o to, żeby współpraca polegała na wykonaniu zlecenia a nie pracy pod kierownictwem oraz w wyznaczonym miejscu i czasie.
Co do obowiązku płacenia ZUS, w co najmniej dwuosobowej spółce z o.o. udziałowcy nie płacą składek z tytułu bycia wspólnikiem takiej spółki. Ale to jest już temat na kolejny artykuł.
Transakcja B2B z własną spółką to jeden z popularniejszych sposobów na wypłatę pieniędzy. Ale żeby działał legalnie i podatkowo, musi spełniać konkretne...
Gdzie kończy się legalne planowanie podatkowe, a zaczynają internetowe uproszczenia i ryzyko poważnych problemów? Pokażę Ci coś, czego zwykle nie pokazują rolki o...
Urzędy skarbowe i ZUS nie działają dziś „na chybił trafił”. Zaczynają od analizy danych i bardzo skutecznie wychwytują nieprawidłowości. Z danych wynika, że mają skuteczność na poziomie...
