Efektywny poziom opodatkowania wynosi w tym przypadku zazwyczaj około 30%…
I nie dotyczy to sytuacji, gdy Twój dochód przekracza 1 mln zł i musisz dodatkowo zapłacić 4% podatek od nadwyżki, tzw. daninę solidarnościową.
Nagrałem film, w którym przybliżam Ci mechanizm podatku liniowego i pokazuję, że w praktyce nie jest podatkiem liniowym. Zapraszam do obejrzenia ↓↓
Z nagrania dowiesz się:
Jeśli wolisz czytać niż oglądać, zapraszam Cię do lektury poniższego artykułu ↓↓
W podatku liniowym, tak jak w przypadku skali podatkowej, podstawą opodatkowania jest dochód z uwzględnieniem ewentualnych odliczeń i zwolnień.
Dochód to różnica między przychodami a kosztami, zatem wyliczasz go tak samo na podatku liniowym, jak w przypadku skali podatkowej. Po prostu, od przychodów odejmujesz koszty.
Oczywiście, są pewne różnice w wyliczeniu podstawy opodatkowania. Mowa tutaj o dochodzie podlegającym opodatkowaniu, ale o tym powiemy sobie w dalszej części tego artykułu.
Podstawowa różnica, na gruncie podatku dochodowego, między tymi formami opodatkowania pojawia się na etapie stawki podatku. W przypadku skali podatkowej występuje progresja, a w przypadku podatku liniowego z założenia stawka wynosi 19%, dlatego też podatek liniowy jest nazywany skalą proporcjonalną.
Jeśli chcesz poznać więcej szczegułów odnośnie skali podatkowej, zachęcam Cię do lektury artykułu Co powinieneś wiedzieć o skali podatkowej?.
Odnośnie podatku liniowego, zdaję sobie sprawę, że można polemizować co jest bardziej sprawiedliwe – progresja podatkowa czy właśnie podatek liniowy.
Progresja podatkowa kojarzy się z państwem opiekuńczym a podatek liniowy z państwem, które wspiera pracowitość i przedsiębiorczość, przy czym pomaga tym, którym pomoc naprawdę jest potrzebna.
Chyba zgodzisz się ze mną, że rolą państwa jest między innymi zachęcanie obywateli do pracy i przedsiębiorczości poprzez:
Wydaje się, że podatek liniowy, w przeciwieństwie do progresji podatkowej, pomaga w osiągnięciu tych celów.
A Ty co o tym myślisz? Napisz w komentarzu.
Uważaj też na świadczenie usług w ramach tych samych czynności na rzecz byłego lub obecnego pracodawcy, które wykonywałeś w bieżącym roku w ramach umowy o pracę. Jeżeli zdarzyła Ci się taka sytuacja, wtedy nie przysługuje Ci w danym roku podatkowym prawo do tzw. liniówki.
Mało tego, jeśli jesteś na podatku liniowym i wykonasz w ramach Twojej działalności gospodarczej czynność, na rzecz obecnego lub byłego pracodawcy, wchodzącą w zakres umowy o pracę, a będzie miało to miejsce w tym samym roku, wtedy wstecznie tracisz prawo do liniówki i od początku roku musisz rozliczać się na skali podatkowej.
Prawda, że może zaboleć? Na dodatek, przy takiej współpracy z byłym pracodawcą, nie będziesz miał prawa, w tym i następnym roku, do ulgi na start i preferencyjnego ZUS.
Cóż, będąc obiektywnym, trudno bronić tezy, że w ramach tej formy opodatkowania wysokość podatku jest wprost proporcjonalna do wysokości podstawy opodatkowania. Wynika to z faktu, że od dochodów powyżej 1 mln zł „liniowiec” jest obowiązany do zapłaty dodatkowego podatku, nazywanego daniną solidarnościową, w wysokości 4% dochodu.
Przekłada się to na stawkę podatku dochodowego w wysokości 23% od nadwyżki powyżej 1 mln zł. Nasuwa się zatem wniosek, że w podatku liniowym mamy progresję, co godzi w założenia i nazwę tej formy opodatkowania.
Pomijając symboliczne u „liniowców” odliczenie składek na ubezpieczenie zdrowotne (na dodatek od dochodu, a nie od podatku), faktyczne stawki podatku, z uwzględnieniem składki zdrowotnej (4,9% dochodu w przypadku „liniowców”) i daniny solidarnościowej (4% dochodu od nadwyżki ponad 1 mln zł), kształtują się następująco.
W przedziale od 0 zł do 1 mln zł, stawka obciążeń wynosi 23,9%. Natomiast od nadwyżki ponad 1 mln zł dochodu stawka obciążeń wynosi 27,9%.
W celu zastosowania uproszczeń, pomijamy zagadnienie minimalnej składki na ubezpieczenie zdrowotne.
Co bardzo ważne, efektywny poziom opodatkowania na podatku liniowym, nawet jeśli dochód nie przekracza miliona złotych wynosi zazwyczaj ok. 30%. Tak się dzieje ze względu na opłacanie składek społecznych, zwłaszcza na pełnym ZUS.
Policz ZA DARMO w naszym autorskim kalkulatorze podatkowym, ile wynosi lub ile wyniósłby Twój efektywny podatek z uwzględnieniem właśnie składek społecznych.
Podatnicy rozliczający się podatkiem liniowym składają zeznanie PIT-36L w terminie do końca kwietnia następnego roku.
„Liniowcy”, poza wyjątkową sytuacją („zerowy” PIT-36L) i spełnieniu pozostałych warunków, które zostały omówione w artykule Wspólne rozliczenie z małżonkiem – kiedy możliwe i kiedy warto? nie mają prawa do wspólnego rozliczania się z małżonkiem.
Zobaczmy, jak wygląda kwestia ulg podatkowych w przypadku rozliczania się na zasadach podatku liniowego.
Jedynym odliczeniem od podatku w zeznaniu PIT-36L jest bardzo ograniczona od 2021 roku ulga abolicyjna. Ulga ta dotyczy dochodów zagranicznych.
Odnośnie ulgi prorodzinnej (na dziecko/na dzieci), jeśli dany liniowiec spełnia kryteria, może z niej skorzystać, o ile osiąga również dochody opodatkowane według skali podatkowej.
Odliczenia w takiej sytuacji dokonuje się w zeznaniu PIT-36 lub PIT-37.
Przedsiębiorcy opodatkowani na zasadach podatku liniowego mogą skorzystać z odliczeń od dochodu m.in. z tytułu:
W podatku liniowym nie znajdą zastosowania odliczenia od dochodów m.in. z tytułu:
Przedsiębiorcy opodatkowani podatkiem liniowym mogą skorzystać m.in. ze zwolnień:
UWAGA! Limit jest łączny, czyli korzystając z dwóch lub trzech wymienionych zwolnień jednocześnie, przychód zwolniony z PIT nie może przekroczyć kwoty 85 528 zł.
Warto jeszcze podkreślić, że pomimo korzystania z preferencji IP Box, przedsiębiorca może rozliczać się według podatku liniowego.
Czy wiesz, że możesz odliczyć VAT nawet wtedy, gdy nie doliczasz go do swoich usług? Albo przy dużych inwestycjach zaoszczędzić na VAT nawet setki tysięcy złotych? przedstawiam 4 sytuacje, gdy VAT jest dla...
Od listopada 2024 r. będziesz mógł zaoszczędzić na składkach ZUS nawet 1600 zł rocznie. Dowiedz się, jak to...
Czy wiesz ile wynosi efektywny podatek, gdy spółka korzysta z estońskiego CIT? Oprócz atrakcyjnego opodatkowania, podatek estoński daje możliwość reinwestowania 100% wypracowanego kapitału, chociaż na tym polu...
