Dowiedz się, czy przysługuje Ci Mały ZUS Plus, czyli ulga mająca na celu wesprzeć przedsiębiorców osiągających stosunkowo niewysokie przychody.
Zapraszam Cię do obejrzenia filmu, w którym omawiam warunki jakie musisz spełnić by z niej skorzystać i o co powinieneś zadbać, żeby Ci ona nie przepadła ↓↓
Z nagrania dowiesz się:
Jeśli wolisz czytać niż oglądać, zapraszam Cię do lektury poniższego artykułu ↓↓
W ramach ulgi Mały ZUS Plus przedsiębiorcy mogą opłacać niższe (od pełnych) składki, ale ich wysokość nie wchodząc za bardzo w szczegóły nie może być niższa od kwoty preferencyjnego ZUS.
Niewątpliwie dla części przedsiębiorców przejście z preferencyjnych składek na pełny ZUS jest dotkliwe.
Aby złagodzić tę różnicę oraz wesprzeć przedsiębiorców osiągających stosunkowo niewysokie przychody, ustawodawca umożliwia płacenie niższych składek w ramach Małego ZUS Plus, ale przy spełnieniu pewnych warunków, o których sobie powiemy.
Na wstępie zaznaczmy, że Mały ZUS Plus nie przysługuje przedsiębiorcom, którzy w poprzednim roku kalendarzowym uzyskali przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej w kwocie przekraczającej 120 tys. zł.
Jednak należy mieć na uwadze, że w razie nieprowadzenia, w tym zawieszenia, działalności gospodarczej przez część roku, limit liczy się proporcjonalnie.
Czy nie zastanawia Cię, dlaczego ustawodawca przyjął kryterium przychodowe, a nie dochodowe?
Przecież takie kryterium uderza chociażby we właścicieli firm handlowych osiągających wysokie obroty i małe dochody ze względu na przykład na niewysokie marże.
Tacy przedsiębiorcy z Małego ZUS Plus nie skorzystają.
Zastanawiający jest też fakt, że od lat kwota limitu nie była waloryzowana, zwłaszcza przy tak wysokiej inflacji.
Odchodząc od kontrowersyjnego kryterium przychodowego, z Małego ZUS Plus również nie mogą skorzystać przedsiębiorcy:
Z Małego ZUS Plus nie można również korzystać, jeśli w poprzednim roku przedsiębiorca prowadził działalność jako:
Przy założeniu, że wszystkie kryteria dla Małego ZUS Plus są spełnione, podstawę wymiaru składek na dany rok kalendarzowy ustala się, według takiego oto wzoru.
Do licznika podstawiamy roczny dochód z pozarolniczej działalności gospodarczej uzyskany w poprzednim roku kalendarzowym a do mianownika liczbę dni kalendarzowych prowadzenia pozarolniczej działalności gospodarczej w poprzednim roku kalendarzowym.
Ten ułamek mnożymy przez 30 a następnie przez 0,5.
Swoją drogą, ciekawe dlaczego ustawodawca nie uprościł wzoru i nie zaproponował przemnożenia ułamka przez 15.
Policzmy więc wysokość podstawy wymiaru składek dla przedsiębiorcy, który w 2023 roku osiągnął dochód z działalności gospodarczej w wysokości 61 tys. zł i prowadził ją przez cały rok, czyli przez 365 dni.
Uwaga! Jeżeli składki na ubezpieczenia społeczne przedsiębiorcy i ewentualnie osób z nim współpracujących zostały zaliczone do kosztów, a nie odliczone od dochodu, należy o tę kwotę podwyższyć dochód z pozarolniczej działalności gospodarczej uzyskany w poprzednim roku kalendarzowym.
Mówimy o zmiennej w liczniku.
W tym przypadku podstawa wymiaru składek wynosi 2506,85 zł.
Przypomnijmy, że w 2024 r. podstawa dla preferencyjnego ZUS wynosi 1273 zł w miesiącach od stycznia do czerwca i 1290 zł od lipca do grudnia.
Dla porównania, w przypadku pełnego ZUS podstawa wymiaru składek wynosi aż 4694,40 zł.
Przejdźmy teraz do kluczowego wniosku.
Przy założeniach z naszego przykładu Mały ZUS Plus wynosi ok. 800 zł a pełny ZUS 1600 zł.
I tym sposobem przedsiębiorca ma obniżone składki społeczne aż o połowę.
Tak duża różnica w pewnym stopniu też wynika z tego, że przy przyjętych wartościach przedsiębiorca nie będzie opłacał składek na Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy, ponieważ podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne jest niższa od kwoty minimalnego wynagrodzenia za pracę, które w okresie od stycznia do czerwca 2024 roku wyniesie 4242 zł a od lipca do grudnia 4300 zł.
Wracając do wzoru, warto wspomnieć, że osoby, które w poprzednim roku kalendarzowym rozliczały się ryczałtem, ustalą roczny dochód z pozarolniczej działalności gospodarczej (zmienna w liczniku), mnożąc roczny przychód z tej działalności przez współczynnik 0,5.
Zgodzisz się ze mną, że dużo tego przemnażania przez 0,5?
Jeśli chcesz skorzystać z Małego ZUS Plus w danym roku kalendarzowym, masz czas na złożenie stosownych dokumentów do końca stycznia tegoż roku.
Jeśli jednak korzystałeś z tej ulgi w poprzednim roku i nadal ona Ci przysługuje, nie musisz składać żadnych dokumentów zgłoszeniowych.
Jeżeli jednak rozpoczniesz lub wznowisz działalność gospodarczą w trakcie roku, zgłoszenie do Małego ZUS Plus należy złożyć w terminie 7 dni od rozpoczęcia lub wznowienia działalności.
Podobnie jest, jeżeli okres preferencyjnego ZUS skończy się po styczniu.
W takiej sytuacji w ciągu 7 dni liczonych od pierwszego dnia, w którym spełniasz warunki do Małego ZUS Plus, powinieneś złożyć w Zakładzie Ubezpieczeń Społecznych stosowne dokumenty.
Niezgłoszenie się do Małego ZUS Plus w ustawowym terminie będzie wiązało się z utratą prawa do tej ulgi w danym roku kalendarzowym.
Tak samo będzie w przypadku dobrowolnej rezygnacji.
W deklaracji rozliczeniowej za styczeń danego roku kalendarzowego lub za pierwszy miesiąc rozpoczęcia lub wznowienia prowadzenia pozarolniczej działalności gospodarczej w danym roku kalendarzowym należy przekazać do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych informacje o:
Jeśli zdecydowałeś się na Mały ZUS Plus i korzystasz z usług biura rachunkowego, zapewne biuro wyśle te informacje wraz z deklaracją rozliczeniową.
Ponadto biuro rachunkowe powinno Cię wcześniej zgłosić do Małego ZUS Plus, oczywiście w porozumieniu z Tobą.
Pamiętaj, aby kontakt z biurem rachunkowym nie był podejmowany na ostatnią chwilę.
W Twoim interesie jest upewnienie się, że dokumenty dotyczące Małego ZUS Plus zostały złożone, bo to Ty, w razie niedopełnienia formalności, będziesz musiał płacić do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych wyższe składki.
Wystarczy, że poprosisz Twoje biuro rachunkowe o przesłanie Ci deklaracji zgłoszeniowej i rozliczeniowej z potwierdzeniami ich złożenia.
Możesz też zweryfikować złożenie deklaracji na Platformie Usług Elektronicznych Zakładu Ubezpieczeń Społecznych (PUE ZUS).
Czy wiesz, że możesz odliczyć VAT nawet wtedy, gdy nie doliczasz go do swoich usług? Albo przy dużych inwestycjach zaoszczędzić na VAT nawet setki tysięcy złotych? przedstawiam 4 sytuacje, gdy VAT jest dla...
Od listopada 2024 r. będziesz mógł zaoszczędzić na składkach ZUS nawet 1600 zł rocznie. Dowiedz się, jak to...
Czy wiesz ile wynosi efektywny podatek, gdy spółka korzysta z estońskiego CIT? Oprócz atrakcyjnego opodatkowania, podatek estoński daje możliwość reinwestowania 100% wypracowanego kapitału, chociaż na tym polu...
