Czy wiesz, że dzięki wspólnemu rozliczeniu z małżonkiem za 2024 r. możesz zaoszczędzić nawet 27 600 zł?

To jedno z najczęściej stosowanych, ale nie zawsze dobrze wykorzystywanych narzędzi optymalizacji podatkowej. Pozwala znacząco obniżyć zobowiązania wobec fiskusa, ale… nie każdy może z niego skorzystać, a w niektórych przypadkach może być wręcz nieopłacalne!

➡ Kiedy wspólne rozliczenie pozwala Ci legalnie obniżyć podatek?
➡ W jakich sytuacjach wspólne rozliczenie jest neutralne, a kiedy się nie opłaca?
➡ Co, jeśli jedno z Was prowadzi działalność na podatku liniowym lub ryczałcie?

To kluczowe pytania, na które odpowiadam w najnowszym filmie na kanale Mistrza Podatków ↓↓

Jak zapłacić MNIEJ podatku w 2025? Rozliczenie PIT z małżonkiem za 2024 rok

Z nagrania dowiesz się:

• Jakie warunki trzeba spełnić, aby móc się wspólnie rozliczać.
• Dlaczego forma opodatkowania działalności ma kluczowe znaczenie.
• Jakie pułapki podatkowe mogą sprawić, że wspólne rozliczenie będzie niekorzystne.
• W jakich sytuacjach warto rozliczać się osobno, mimo dostępnej ulgi.
• Jak obliczyć swój próg opłacalności dla różnych form opodatkowania.

Jeśli wolisz czytać niż oglądać, zapraszam Cię do lektury poniższego artykułu ↓↓

Jak zapłacić mniej podatku w 2025? Rozliczenie PIT z małżonkiem

Wspólne rozliczenie możliwe na skali podatkowej, ale nie zawsze

Dużą zaletą skali podatkowej jest możliwość wspólnego rozliczania się z małżonkiem, do czego z zasady nie mają prawa przedsiębiorcy, którzy wybrali inną formę opodatkowania. Innymi słowy, jeśli jesteś na podatku liniowym lub na ryczałcie, co do zasady, nie masz prawa do wspólnego rozliczenia, ale nie w każdym przypadku. Z drugiej strony, nie w każdym przypadku przysługuje Ci wspólne rozliczenie, nawet jeśli jesteś na skali podatkowej.

Przejdźmy zatem do szczegółów.

Warunki, które trzeba spełnić, aby móc się wspólnie rozliczać są następujące:

• pozostawanie przez cały rok w związku małżeńskim (albo od dnia zawarcia związku małżeńskiego do ostatniego dnia roku podatkowego – w przypadku gdy związek małżeński został zawarty w trakcie roku),
• istnienie przez cały rok ustroju wspólności majątkowej małżeńskiej (albo od dnia zawarcia związku małżeńskiego do ostatniego dnia roku podatkowego – w przypadku gdy związek małżeński został zawarty w trakcie roku),
• nierozliczanie się przez któregokolwiek z małżonków w formie podatku liniowego, ryczałtu (z wyjątkiem ryczałtu z tak zwanego najmu prywatnego) lub karty podatkowej. Jednakże, w sytuacji gdy liniowiec lub ryczałtowiec przez cały rok podatkowy nie osiągnie przychodów, ani nie poniesie kosztów uzyskania przychodów, wtedy może rozliczać się wspólnie z małżonkiem. W praktyce sprowadza się to do tego, że wspólne rozliczenie jest możliwe, przy spełnieniu pozostałych warunków, jeśli liniowiec lub ryczałtowiec złoży „zerowy” PIT-36L lub PIT-28. Przypominam, ryczałtowiec, który rozlicza tylko najem prywatny, nie traci z tytułu tego ryczałtu prawa do wspólnego rozliczenia,
• brak zastosowania wobec małżonków przepisów wynikających z ustawy o podatku tonażowym oraz ustawy o aktywizacji przemysłu okrętowego i przemysłów komplementarnych (chyba Ciebie to nie dotyczy. Idziemy dalej),
• posiadanie przez oboje małżonków rezydencji podatkowej na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej. Niemniej, możliwe jest wspólne rozliczenie, jeśli małżonkowie, którzy mają lub jeden z małżonków ma miejsce zamieszkania dla celów podatkowych w innym niż Rzeczpospolita Polska państwie członkowskim Unii Europejskiej lub w innym państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego albo w Konfederacji Szwajcarskiej, i jeżeli osiągnęli podlegające opodatkowaniu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej przychody w wysokości stanowiącej łącznie co najmniej siedemdziesiąt pięć procent całkowitego przychodu osiągniętego przez oboje małżonków w danym roku podatkowym i udokumentowali certyfikatem rezydencji swoje miejsce zamieszkania dla celów podatkowych. Tak więc, możliwe jest w pewnych przypadkach wspólne rozliczenie w Polsce pomimo braku polskiej rezydencji podatkowej.

Omówienie aspektów formalnych dotyczących wspólnego rozliczenia z małżonkiem mamy już za sobą, więc przejdźmy do wyliczenia wspólnego podatku.

Wyliczenie wspólnego podatku

Dzięki wspólnemu rozliczeniu z małżonkiem, wysokość progu podatkowego zwiększa się dwukrotnie. Małżonkowie od sumy łącznych dochodów zapłacą podatek dochodowy według stawki 32% dopiero po przekroczeniu kwoty 240 tys. zł.

Wyliczenia podatku małżonków dokonujemy w oparciu o cztery kroki:

1. Sumujemy dochody.
2. Dzielimy je przez dwa (ewentualnie zaokrąglamy do pełnych złotych).
3. Wyliczamy podatek.
4. Mnożymy go przez dwa (ewentualnie zaokrąglamy do pełnych złotych).

Przykład wspólnego rozliczenia

Zobaczmy, jaki podatek zapłacą wspólnie rozliczający się małżonkowie – Tomek i Magda. Załóżmy, że dochód do opodatkowania Magdy wynosi 300 tys. zł, a Tomek nie osiąga żadnych dochodów.

Policzmy to zgodnie z tym co przed chwilą ustaliliśmy.

Jak widzimy, podatek małżonków wynosi 40 800 zł.

Jeśli chcesz dowiedzieć się skąd wzięły się niektóre wartości przy tym wyliczeniu, przeczytaj mój artykuł Co powinieneś wiedzieć o skali podatkowej?

Jaka jest korzyść ze wspólnego rozliczenia?

Wnioski płynące z przykładu wspólnego rozliczenia małżonków są następujące.

Oprócz tego, że dla dochodów do wysokości 240 tys. zł, zastosowanie ma stawka 12%, to dodatkowo małżonkowie skorzystali z kwoty wolnej czy kwoty zmniejszającej podatek w podwójnej wysokości.

Zobaczmy teraz wyliczenie pokazujące, ile podatku zapłaciłaby Magda, gdyby małżonkowie nie rozliczali się wspólnie.

Podatek wyniósłby 68 400 zł, czyli o 27 600 zł więcej.

Jeśli chcesz dowiedzieć się skąd wzięły się niektóre wartości przy tym wyliczeniu, ponownie zachęcam Cię do lektury artykułu Co powinieneś wiedzieć o skali podatkowej?

Kiedy wspólne rozliczenie jest neutralne?

Zanim powiemy sobie, kiedy wspólne rozliczenie się nie opłaca, poruszmy zagadnienie jego neutralności.

Wspólne rozliczenie będzie neutralne wtedy, kiedy oboje małżonkowie, swoimi dochodami, opodatkowanymi według skali podatkowej, przekraczają drugi próg podatkowy. Jeśli podstawa opodatkowania w przypadku każdego z małżonków, podkreślam – z osobna, jest wyższa od kwoty 120 tys. zł, niezależnie od tego czy rozliczą się wspólnie czy osobno, zapłacą łącznie taki sam podatek.

Tak samo będzie, gdy oboje nie przekraczają kwoty wolnej lub gdy oboje małżonkowie z osobna są w pierwszym przedziale podatkowym.

Kiedy wspólne rozliczenie się nie opłaca?

Przeanalizujmy teraz przypadek, w którym wspólne rozliczenie nie będzie się opłacało.

Ponownie załóżmy, że Tomek w ogóle nie osiąga dochodów a Magda prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą.

Jeśli dochód do opodatkowania Magdy, z tytułu prowadzonej przez nią działalności gospodarczej, wynosi około 310 tys. zł, to w takich okolicznościach korzystniejsze będzie rozliczanie się na zasadach podatku liniowego, pomimo utraty prawa do wspólnego rozliczenia.

Chcesz to policzyć? Pobierz ZA DARMO nasz autorski kalkulator podatkowy.

Tutaj jeszcze istotna uwaga. Jeśli małżonkowie mają co najmniej dwoje dzieci, na które przysługuje im ulga prorodzinna (pamiętajmy, że przy jednym dziecku jest limit dochodowy), wtedy ten próg opłacalności dla podatku liniowego nieco się podwyższy.

Przy założeniu, że drugi z małżonków również osiąga dochody opodatkowane według skali podatkowej, wtedy tak zwany próg zmiany niewątpliwie się obniża.

Co do opłacalności ryczałtu względem skali podatkowej i wspólnego rozliczenia, jest to zależne również od innych czynników.

Niemniej, Twój indywidualny próg opłacalności, zarówno dla podatku liniowego, jak i ryczałtu względem skali podatkowej i wspólnego rozliczenia, jak najbardziej możesz policzyć w naszym autorskim kalkulatorze podatkowym.

Tak więc, jeżeli jesteś przedsiębiorcą, to z wykorzystaniem naszego kalkulatora dokładnie wyliczysz swój podatek i dowiesz się, która forma opodatkowania będzie dla Ciebie najbardziej korzystna.