Efektywny poziom opodatkowania wynosi w tym przypadku zazwyczaj około 30%…
I nie dotyczy to sytuacji, gdy Twój dochód przekracza 1 mln zł i musisz dodatkowo zapłacić 4% podatek od nadwyżki, tzw. daninę solidarnościową.
Nagrałem film, w którym przybliżam Ci mechanizm podatku liniowego i pokazuję, że w praktyce nie jest podatkiem liniowym. Zapraszam do obejrzenia ↓↓
Z nagrania dowiesz się:
Jeśli wolisz czytać niż oglądać, zapraszam Cię do lektury poniższego artykułu ↓↓
W podatku liniowym, tak jak w przypadku skali podatkowej, podstawą opodatkowania jest dochód z uwzględnieniem ewentualnych odliczeń i zwolnień.
Dochód to różnica między przychodami a kosztami, zatem wyliczasz go tak samo na podatku liniowym, jak w przypadku skali podatkowej. Po prostu, od przychodów odejmujesz koszty.
Oczywiście, są pewne różnice w wyliczeniu podstawy opodatkowania. Mowa tutaj o dochodzie podlegającym opodatkowaniu, ale o tym powiemy sobie w dalszej części tego artykułu.
Podstawowa różnica, na gruncie podatku dochodowego, między tymi formami opodatkowania pojawia się na etapie stawki podatku. W przypadku skali podatkowej występuje progresja, a w przypadku podatku liniowego z założenia stawka wynosi 19%, dlatego też podatek liniowy jest nazywany skalą proporcjonalną.
Jeśli chcesz poznać więcej szczegułów odnośnie skali podatkowej, zachęcam Cię do lektury artykułu Co powinieneś wiedzieć o skali podatkowej?.
Odnośnie podatku liniowego, zdaję sobie sprawę, że można polemizować co jest bardziej sprawiedliwe – progresja podatkowa czy właśnie podatek liniowy.
Progresja podatkowa kojarzy się z państwem opiekuńczym a podatek liniowy z państwem, które wspiera pracowitość i przedsiębiorczość, przy czym pomaga tym, którym pomoc naprawdę jest potrzebna.
Chyba zgodzisz się ze mną, że rolą państwa jest między innymi zachęcanie obywateli do pracy i przedsiębiorczości poprzez:
Wydaje się, że podatek liniowy, w przeciwieństwie do progresji podatkowej, pomaga w osiągnięciu tych celów.
A Ty co o tym myślisz? Napisz w komentarzu.
Uważaj też na świadczenie usług w ramach tych samych czynności na rzecz byłego lub obecnego pracodawcy, które wykonywałeś w bieżącym roku w ramach umowy o pracę. Jeżeli zdarzyła Ci się taka sytuacja, wtedy nie przysługuje Ci w danym roku podatkowym prawo do tzw. liniówki.
Mało tego, jeśli jesteś na podatku liniowym i wykonasz w ramach Twojej działalności gospodarczej czynność, na rzecz obecnego lub byłego pracodawcy, wchodzącą w zakres umowy o pracę, a będzie miało to miejsce w tym samym roku, wtedy wstecznie tracisz prawo do liniówki i od początku roku musisz rozliczać się na skali podatkowej.
Prawda, że może zaboleć? Na dodatek, przy takiej współpracy z byłym pracodawcą, nie będziesz miał prawa, w tym i następnym roku, do ulgi na start i preferencyjnego ZUS.
Cóż, będąc obiektywnym, trudno bronić tezy, że w ramach tej formy opodatkowania wysokość podatku jest wprost proporcjonalna do wysokości podstawy opodatkowania. Wynika to z faktu, że od dochodów powyżej 1 mln zł „liniowiec” jest obowiązany do zapłaty dodatkowego podatku, nazywanego daniną solidarnościową, w wysokości 4% dochodu.
Przekłada się to na stawkę podatku dochodowego w wysokości 23% od nadwyżki powyżej 1 mln zł. Nasuwa się zatem wniosek, że w podatku liniowym mamy progresję, co godzi w założenia i nazwę tej formy opodatkowania.
Pomijając symboliczne u „liniowców” odliczenie składek na ubezpieczenie zdrowotne (na dodatek od dochodu, a nie od podatku), faktyczne stawki podatku, z uwzględnieniem składki zdrowotnej (4,9% dochodu w przypadku „liniowców”) i daniny solidarnościowej (4% dochodu od nadwyżki ponad 1 mln zł), kształtują się następująco.
W przedziale od 0 zł do 1 mln zł, stawka obciążeń wynosi 23,9%. Natomiast od nadwyżki ponad 1 mln zł dochodu stawka obciążeń wynosi 27,9%.
W celu zastosowania uproszczeń, pomijamy zagadnienie minimalnej składki na ubezpieczenie zdrowotne.
Co bardzo ważne, efektywny poziom opodatkowania na podatku liniowym, nawet jeśli dochód nie przekracza miliona złotych wynosi zazwyczaj ok. 30%. Tak się dzieje ze względu na opłacanie składek społecznych, zwłaszcza na pełnym ZUS.
Policz ZA DARMO w naszym autorskim kalkulatorze podatkowym, ile wynosi lub ile wyniósłby Twój efektywny podatek z uwzględnieniem właśnie składek społecznych.
Podatnicy rozliczający się podatkiem liniowym składają zeznanie PIT-36L w terminie do końca kwietnia następnego roku.
„Liniowcy”, poza wyjątkową sytuacją („zerowy” PIT-36L) i spełnieniu pozostałych warunków, które zostały omówione w artykule Wspólne rozliczenie z małżonkiem – kiedy możliwe i kiedy warto? nie mają prawa do wspólnego rozliczania się z małżonkiem.
Zobaczmy, jak wygląda kwestia ulg podatkowych w przypadku rozliczania się na zasadach podatku liniowego.
Jedynym odliczeniem od podatku w zeznaniu PIT-36L jest bardzo ograniczona od 2021 roku ulga abolicyjna. Ulga ta dotyczy dochodów zagranicznych.
Odnośnie ulgi prorodzinnej (na dziecko/na dzieci), jeśli dany liniowiec spełnia kryteria, może z niej skorzystać, o ile osiąga również dochody opodatkowane według skali podatkowej.
Odliczenia w takiej sytuacji dokonuje się w zeznaniu PIT-36 lub PIT-37.
Przedsiębiorcy opodatkowani na zasadach podatku liniowego mogą skorzystać z odliczeń od dochodu m.in. z tytułu:
W podatku liniowym nie znajdą zastosowania odliczenia od dochodów m.in. z tytułu:
Przedsiębiorcy opodatkowani podatkiem liniowym mogą skorzystać m.in. ze zwolnień:
UWAGA! Limit jest łączny, czyli korzystając z dwóch lub trzech wymienionych zwolnień jednocześnie, przychód zwolniony z PIT nie może przekroczyć kwoty 85 528 zł.
Warto jeszcze podkreślić, że pomimo korzystania z preferencji IP Box, przedsiębiorca może rozliczać się według podatku liniowego.
KSeF 2.0 już działa i wiele osób odbija się od pierwszego kroku. System wpuszcza jednych, innych nie. W spółkach nie widać całego menu, w JDG wszystko jest, a certyfikat wygląda jak czarna...
Choć podniesienie kwoty wolnej od podatku jest praktycznie niewykonalną obietnicą wyborczą, to jest jedno...
Lada dzień wchodzi Krajowy System e-Faktur (KSeF), a wraz z nim sporo niepewności, paniki i bałaganu. Wielu przedsiębiorców nadal nie wie, czy będą musieli z niego korzystać, a także od kiedy i na jakich...
