Z jednej strony: dobra wiadomość. Z drugiej? Trochę farsa…
Bo Państwo znowu udaje, że przychyla nieba przedsiębiorcom, a w rzeczywistości daje coś, co już dawno im się należało.
O jaką zmianę chodzi i czy na niej skorzystasz – wyjaśniam w nowym filmie.
Zapraszam Cię do obejrzenia ↓↓
Wreszcie DOBRA ZMIANA w VAT! Ale UWAŻAJ na TE PUŁAPKI!
Z tego filmu dowiesz się:
Jeśli wolisz czytać niż oglądać, zapraszam Cię do lektury poniższego artykułu ↓↓
Od 2026 roku limit zwolnienia podmiotowego z VAT wzrośnie z 200 tys. zł do 240 tys. zł. To dobra wiadomość dla drobnych przedsiębiorców – zwłaszcza tych, którzy obsługują konsumentów. Dzięki wyższemu limitowi będą mogli dłużej działać bez VAT-u, a ich przychody nie będą sztucznie ograniczane.
Ale z punktu widzenia 2025 roku najważniejsze są przepisy przejściowe.
Jeśli w 2025 roku przekroczysz 200 tys. zł obrotu – co do zasady, tracisz prawo do zwolnienia i musisz zarejestrować się jako tzw. vatowiec. Jednak jeżeli nie przekroczysz przy tym 240 tys. zł, to od 1 stycznia 2026 r. możesz wrócić do zwolnienia – i kontynuować działalność bez VAT-u już w ramach nowego limitu.
To oznacza, że nawet jeśli „wypadniesz” ze zwolnienia w 2025 r., możesz stosunkowo szybko na nie wrócić – o ile nie przekroczysz nowego progu.
Uwaga: to dotyczy wyłącznie zwolnienia podmiotowego, czyli tego uzależnionego od wysokości obrotu. W podatku VAT Jest jeszcze zwolnienie przedmiotowe, które nie zależy od limitu. Na temat tych zwolnień nagrałem filmy – znajdziesz je w mojej playliście o VAT na kanale Mistrza Podatków (tutaj >>).
Limit 200 tys. zł obowiązuje od 2017 roku i przez 9 lat nie był ani razu waloryzowany, mimo że inflacja w tym czasie mocno nadwyrężyła realną wartość pieniądza. Gdyby ten limit był corocznie podnoszony w ślad za inflacją – dziś wynosiłby, patrząc na okrągłe liczby, prawie 300 tys. zł.
Tymczasem ustawodawca podnosi limit tylko do 240 tys. zł – i oczekuje, że będziemy się z tego cieszyć. To nie jest żaden gest hojności, tylko częściowa korekta długo odwlekanej decyzji. Przedsiębiorcy przez lata tracili – wpadając w VAT tylko dlatego, że ich nominalne obroty rosły z powodu inflacji. Realnie nie rozwinęli działalności, ale system podatkowy potraktował ich jak większe firmy.
A niektórzy, zamiast zarabiać więcej, ograniczali swoje przychody, żeby tylko pozostać przy zwolnieniu.
Wracając do wysokości limitu – zgodnie z dyrektywą unijną, limit ten mógłby zostać podniesiony aż do 85 tys. euro, czyli przy obecnym kursie około 360 tys. zł. Czyli 240 tys. zł to nie „maksimum”, tylko bardzo mały krok.
Do tego dochodzi jeszcze jeden problem: ustawa o VAT nie przewiduje żadnego mechanizmu corocznej waloryzacji limitu. To oznacza, że jeśli nic się nie zmieni, historia z ostatnich 9 lat się powtórzy – i w 2030 roku znów przedsiębiorcy będą mieć pretensje, że limit ich nie chroni, tylko wpycha w VAT.
Dlatego zamiast ekscytować się tą „dobrą zmianą”, warto zapytać: czemu tak późno, czemu tak mało i dlaczego znowu bez systemowego rozwiązania?
Zwolnienie z VAT ze względu na obrót wydaje się proste – masz małą firmę, nie przekraczasz limitu i działasz bez VAT. Niestety, wiele osób nieświadomie ten limit przekracza, bo nie wiedzą, co się do niego wlicza. A jak przekroczysz – nawet niechcący – to możesz mieć zaległości sięgające kilku lat.
Wielu przedsiębiorców prowadzi działalność gospodarczą, a równolegle wynajmuje mieszkanie. Uważają, że najem jest zwolniony z VAT, więc „nie ma znaczenia”. Problem w tym, że najem prywatny, nawet ten zwolniony przedmiotowo z VAT, wlicza się do limitu vatowskiego. Ustawa o VAT traktuje najem jako działalność gospodarczą.
Masz 180 tys. zł obrotu z działalności + 100 tys. zł z najmu? Przekroczyłeś limit i wpadłeś w VAT. Jeśli robisz tak od kilku lat – możesz mieć zaległości, odsetki, konieczność składania zaległych JPK-ów i czynnych żali. A wszystko przez niewiedzę a nie złe intencje.
Po Polskim Ładzie wiele osób, chcąc uniknąć składki zdrowotnej, zaczęło pobierać wynagrodzenie z tytułu powtarzających się świadczeń niepieniężnych dla własnej spółki. Te świadczenia również są uznawane za działalność gospodarczą na gruncie VAT i wliczają się do limitu 200 tys. zł czy od 2026 roku – 240 tys. zł.
Przedsiębiorca ma 180 tys. zł z działalności i 70 tys. zł z art. 176 – razem 250 tys. zł obrotu. Niby żadna z części nie przekracza limitu, ale suma już tak. A jeśli nie zgłosił się do VAT, to ma zaległości.
Najważniejsze przesłanie? VAT to podatek danej osoby, a nie jej firmy – jeśli masz kilka aktywności (działalność, najem, świadczenia dla spółki) – wszystko się sumuje. Limit dotyczy Ciebie jako osoby, nie tylko Twojej firmy.
Zwolnienie podmiotowe z VAT to przywilej, ale i odpowiedzialność. Można go łatwo stracić – czasem przez nieuwagę, czasem przez brak wiedzy. Dlatego teraz kilka praktycznych kroków, które pomogą Ci uniknąć kosztownych błędów:
1. Kontroluj cały swój obrót – nie tylko z działalności
Zwolnienie z VAT dotyczy osoby, nie tylko firmy. Jeśli prowadzisz działalność gospodarczą, wynajmujesz mieszkanie, świadczysz usługi swojej spółce z o.o. (np. na podstawie art. 176 K.s.h.), a może nawet działasz w ramach działalności nierejestrowanej – to wszystko może się sumować. Upewnij się, co u Ciebie się wlicza do limitu, a co nie.
2. Prowadź ewidencję
Jeśli korzystasz ze zwolnienia podmiotowego, prowadź prostą ewidencję – choćby w Excelu – i zapisuj miesiąc po miesiącu cały obrót vatowski. Nie licz tylko faktur z działalności, ale każdą sprzedaż, wynajem, usługę.
3. Uważaj przy zbliżaniu się do limitu
Jeśli zbliżasz się do limitu – bądź czujny. Nie licz na to, że „jakoś to będzie”. VAT nalicza się od momentu przekroczenia limitu, nie od końca roku. Już ta transakcja, którą przekraczasz limit jest ovatowana. Lepiej zareagować wcześniej niż naprawiać potem.
4. Zasięgnij porady, jeśli masz wątpliwości
Masz działalność + najem? A może wykonujesz świadczenia dla własnej spółki? Lepiej zapytaj doradcę podatkowego. Jedna godzina konsultacji może Cię uchronić przed wielotysięcznymi zaległościami i korektami. Gdybyś chciał skorzystać ze wsparcia ekspertów z naszej kancelarii , skontaktuj się: https://wmp.pl/
5. Skorzystaj z przepisów przejściowych
Jeśli w 2025 roku przekroczysz 200 tys. zł, ale nie przekroczysz 240 tys. zł – możesz na początku 2026 roku wrócić na zwolnienie z VAT. Nawet jeśli w 2025 r. musisz się zarejestrować jako VAT-owiec, od nowego roku możesz ponownie korzystać ze zwolnienia – o ile tylko spełniasz warunki.
Samo nieprzekroczenie limitu nie zawsze wystarcza. Ustawa o VAT zawiera listę towarów i usług, które z mocy prawa są wyłączone ze zwolnienia podmiotowego.
Oto przykłady działalności, które muszą być opodatkowane VAT-em od pierwszej złotówki:
To oznacza, że nawet jeśli masz 30 tys. zł obrotu rocznie, ale świadczysz np. usługi doradcze – musisz być czynnym podatnikiem VAT.
Sprawdź art. 113 ust. 13 ustawy o VAT, zanim założysz działalność lub przyjmiesz zlecenie – lepiej wiedzieć wcześniej, niż tłumaczyć się i jednocześnie nie wytłumaczyć się po fakcie.
Widzisz, że te przepisy bywają zawiłe. Jeśli potrzebujesz indywidualnych konsultacji podatkowych i wsparcia w konkretnej sytuacji, a może chcesz bezpiecznie założyć spółkę lub fundację rodzinną, bądź szukasz sprawnej i rzetelnej księgowości dla swojej firmy – skontaktuj się z naszą kancelarią: https://wmp.pl/
Transakcja B2B z własną spółką to jeden z popularniejszych sposobów na wypłatę pieniędzy. Ale żeby działał legalnie i podatkowo, musi spełniać konkretne...
Gdzie kończy się legalne planowanie podatkowe, a zaczynają internetowe uproszczenia i ryzyko poważnych problemów? Pokażę Ci coś, czego zwykle nie pokazują rolki o...
Urzędy skarbowe i ZUS nie działają dziś „na chybił trafił”. Zaczynają od analizy danych i bardzo skutecznie wychwytują nieprawidłowości. Z danych wynika, że mają skuteczność na poziomie...
