Są sytuacje, w których spółka z o.o. jest dużo bardziej opłacalna podatkowo niż jednoosobowa działalność gospodarcza.
Są też takie, w których spółka wypada gorzej.
W najnowszym filmie pokazuję, jak szybko i sensownie ocenić, czy dla Ciebie spółka z o.o. ma ekonomiczny sens i kiedy absolutnie nie warto jej zakładać ↓↓
🎥 Spółka z o.o. w 2026 – Czy będzie się bardziej opłacała niż JDG?
Z tego filmu dowiesz się:
Jeśli wolisz czytać niż oglądać, zapraszam Cię do lektury poniższego artykułu ↓↓
To jedno z najczęstszych pytań, jakie słyszę od przedsiębiorców. I jednocześnie jedno z najbardziej mylących. Bo spółka z o.o. sama w sobie nie jest ani dobra, ani zła. To jest narzędzie. A narzędzie albo pasuje do Twojej sytuacji, albo nie.
Jeżeli ktoś pyta mnie tylko o to, ile zapłaci podatku, to oczywiście odpowiadam, ale od razu dopytuję o kilka rzeczy. Czy te zyski chcesz na bieżąco konsumować, czy raczej reinwestować i rozwijać firmę. Jak oceniasz ryzyko swojej działalności. I czy planujesz działać sam, czy ze wspólnikiem. Bo na same liczby nie da się patrzeć w oderwaniu od całego biznesu.
W 2026 roku JDG jest szczególnie wrażliwa na jeden element. Składki. Niezależnie od tego, czy jesteś na skali, liniówce czy ryczałcie, ZUS i składka zdrowotna coraz mocniej dociskają jednoosobowych przedsiębiorców. I właśnie w tym miejscu spółka z o.o. zaczyna być realną alternatywą. Ale od razu to podkreślę. Sam brak ZUS-u nie może być jedynym ani głównym powodem zmiany formy działalności.
W tym artykule patrzymy wyłącznie na to, co się ekonomicznie opłaca. Na liczby i zależności podatkowe. Ryzyko, odpowiedzialność, formalności i inne różnice między JDG a spółką z o.o. omawiam w filmie: 18 różnic między JDG a spółką z o.o. Warto go obejrzeć, żeby mieć pełen obraz.
Są pewne zależności, które widać niemal od razu. Bez długich symulacji i bez wielogodzinnych analiz.
Jeżeli masz dochody do około 120 tys. zł rocznie i jednocześnie płacisz niski ZUS, na przykład ulgowy albo preferencyjny, to w zdecydowanej większości przypadków JDG na skali podatkowej będzie najlepszym wyborem. Spółka z o.o. w takiej konfiguracji zwykle przegrywa i nie ma sensu jej sztucznie „dociągać”.
Jeżeli natomiast masz podobne dochody, ale płacisz pełny ZUS, sytuacja zaczyna się zmieniać. Stałe, wysokie składki bardzo szybko zjadają przewagę JDG. I wtedy spółka z o.o. przestaje być abstrakcją, a zaczyna być realną alternatywą.
Przy wysokich dochodach i jednocześnie stosunkowo wysokich kosztach często wygrywa podatek liniowy. Ale bardzo często wyniki liniówki i spółki z o.o. są do siebie zbliżone. I wtedy o wyborze nie decyduje już sama stawka podatku, tylko elastyczność, bezpieczeństwo i możliwość dalszego skalowania biznesu.
Jeżeli masz wysokie przychody i niskie koszty, do głosu dochodzi ryczałt. Szczególnie przy niskich stawkach. I tutaj trzeba to powiedzieć uczciwie. Są sytuacje, w których spółka z o.o. nie ma żadnych szans z ryczałtem.
Przy wysokich przychodach, niskich kosztach i niskiej stawce ryczałtu, na przykład 8,5%, ryczałt bardzo często okazuje się bezkonkurencyjny. W takich konfiguracjach spółka z o.o. zwykle nie ma żadnych szans podatkowych.
Podobnie jest w klasycznej działalności handlowej opodatkowanej stawką 3%, ale przy wysokiej marży. Tu ryczałt bardzo często wygrywa, bo efektywne opodatkowanie jest po prostu niskie i przewidywalne.
Trzeba jednak jasno oddzielić handel „zwykły” od handlu nieruchomościami. Flipy mieszkaniowe na ryczałcie w praktyce się nie opłacają, bo stawka wynosi 10 procent, oczywiście nie od dochodu, a od przychodu. Przy takich liczbach ryczałt bardzo szybko przestaje być atrakcyjny i zazwyczaj przegrywa z innymi formami opodatkowania i spółką z o.o.
Inaczej bywa przy handlu gruntami. Tam zdarzają się sytuacje, w których stawka 10% nadal jest do przełknięcia, szczególnie przy wysokiej marży i prostym modelu biznesowym. Kluczowe jest jednak jedno. W handlu nieruchomościami stawka ryczałtu to nie 3%, tylko 10%, i to całkowicie zmienia kalkulację.
Weźmy prosty, życiowy przykład, który omawiałem w filmie: Skala podatkowa, liniówka, czy ryczałt – Co Ci się opłaca w 2026? Przedsiębiorca z branży medycznej. 450 tys. zł przychodu. 150 tysięcy kosztów. 300 tys. dochodu.
Na JDG najlepiej wypada podatek liniowy. Łączne obciążenia podatkiem i składką zdrowotną to około 69 tys. zł. Skala podatkowa wypada zdecydowanie najgorzej. Ryczałt przy tej stawce również przegrywa.
A teraz spójrzmy na spółkę z o.o. Te same przychody. Te same koszty. Do tego wynagrodzenie jednego członka zarządu w wysokości 120 tys. zł rocznie i wypłata zysku w formie dywidendy.
Łączne obciążenia wynoszą około 68 900 zł. To bardzo podobny poziom jak w najlepszym wariancie JDG. I to bez żadnych agresywnych konstrukcji. To tylko jeden z możliwych, prostych sposobów ułożenia relacji wspólnika ze spółką. W praktyce tych modeli jest więcej.
Jeśli chcesz policzyć co ekonomicznie w Twojej sytuacji jest korzystniejsze, pobierz za darmo nasz kalkulator podatkowy.
Prawdziwa przewaga spółki z o.o. zaczyna się wtedy, gdy nie wypłacasz całego zysku.
Jeżeli zostawiasz pieniądze w spółce, płacisz tylko CIT. 9% podatku oznacza, że 91% zysku zostaje w firmie do dalszego wykorzystania. Na rozwój, inwestycje, zatrudnianie ludzi, budowanie kapitału.
W JDG tego mechanizmu nie ma. Tam regularnie płacisz krocie w zaliczkach na PIT i składkach. I właśnie dlatego spółka przestaje być tylko formą opodatkowania, a zaczyna być narzędziem strategicznym.
Jeżeli myślisz o skalowaniu biznesu, o większej strukturze, to w pewnym momencie JDG przestaje pasować do tych planów. I to niezależnie od samych podatków.
W 2026 roku zmian w przepisach jest sporo. Pojawiają się nowe obowiązki, nowe raportowania i nowe systemy. Ale jeśli spojrzymy wyłącznie na to, co realnie wpływa na obciążenia podatkowo-składkowe przedsiębiorców, to obraz jest dużo mniej spektakularny.
Zapowiadane zmiany w składce zdrowotnej, które rzekomo miały choć częściowo odwrócić skutki Polskiego Ładu, ostatecznie nie weszły w życie. Część projektów została zawetowana, a część po prostu nie przeszła całej ścieżki legislacyjnej. Skutek jest taki, że zasady liczenia składki zdrowotnej zostają w praktyce bez zmian. Jeśli weszlibyśmy w temat składki minimalnej, to drastycznie ona rośnie – o 37%.
Podobnie po stronie właścicieli spółek z o.o. Nie doszło do żadnej rewolucji. Nie pojawiły się nowe preferencje podatkowe, nie ma uproszczeń, nie ma obniżek. System działa dalej według tych samych reguł.
Oczywiście, w 2026 roku przedsiębiorcy mierzą się z dodatkowymi obowiązkami. KSeF, nowe pliki JPK.
Na plus można wskazać podniesienie limitu zwolnienia z VAT z 200 do 240 tys. zł. To krok w dobrą stronę, ale jeśli zestawimy to z inflacją z ostatnich lat, to ten limit i tak pozostaje relatywnie niski. W praktyce oznacza to raczej kosmetyczną korektę niż realną ulgę dla przedsiębiorców.
Jedna rzecz natomiast zmienia się regularnie i to co roku. ZUS. Składki społeczne są waloryzowane automatycznie, niezależnie od tego, czy Twoja firma rośnie, stoi w miejscu, czy ma słabszy rok. I właśnie dlatego JDG staje się z roku na rok coraz droższa. Koszt funkcjonowania w tym modelu rośnie systemowo, bez względu na wyniki biznesu.
Jeżeli chcesz wiedzieć, czy spółka z o.o. ma sens u Ciebie, policz to na własnych liczbach. Bez zgadywania. Bez mitów. Pobierz darmowy kalkulator podatkowy i zobacz różnicę między JDG a spółką z o.o.
Pełne porównanie, nie tylko podatkowe, masz w filmie 18 różnic między JDG a spółką z o.o.
Jeżeli natomiast szukasz solidnej księgowości, doradztwa podatkowego albo wsparcia przy spółce czy fundacji rodzinnej – skontaktuj się z naszą kancelarią https://wmp.pl/
KSeF 2.0 już działa i wiele osób odbija się od pierwszego kroku. System wpuszcza jednych, innych nie. W spółkach nie widać całego menu, w JDG wszystko jest, a certyfikat wygląda jak czarna...
Choć podniesienie kwoty wolnej od podatku jest praktycznie niewykonalną obietnicą wyborczą, to jest jedno...
Lada dzień wchodzi Krajowy System e-Faktur (KSeF), a wraz z nim sporo niepewności, paniki i bałaganu. Wielu przedsiębiorców nadal nie wie, czy będą musieli z niego korzystać, a także od kiedy i na jakich...
